Je kunt geen krant open slaan of je leest er iets over, geen nieuwsprogramma laat het onbenoemd en heel Facebook staat er vol van. Tegenwoordig lijkt iedereen iets te vinden van de zelfstandigenaftrek. Maar wat is het eigenlijk en wanneer heb je er recht op?
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die een ondernemer krijgt als hij aan het urencriterium voldoet. Het bedrag van deze aftrek is € 7.280. De aftrek kan niet hoger zijn dan de behaalde winst. Dit laatste geldt niet als je startende ondernemer bent. De aftrek is dan volledig aftrekbaar en wordt zelfs verhoogd met € 2.123
Wanneer ben je een startende ondernemer?
Een ondernemer wordt voor de belastingwet als een startende ondernemer gezien als hij in 1 of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was en hij in deze periode niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek mocht aftrekken.
Voorbeeld 1
Peter begint in 2014 zijn eigen bedrijf. Hij heeft daarnaast geen ander werk. Hij werkte in de jaren 2014 en 2015 maar 10 uur per week en voldoet daarom niet aan het urencriterium. In het jaar 2016 werkt hij 30 uur per week voor zijn bedrijf en voldoet hij wel aan het urencriterium. Is hij startende ondernemer?
Ja, Peter is startende ondernemer. In de jaren 2012 en 2013 was hij geen ondernemer en hij heeft nog nooit de zelfstandigenaftrek toegepast. Voor het jaar 2016 mag hij de zelfstandigenaftrek toepassen en verhogen met € 2.123.
Voorbeeld 2
Hennie is haar bedrijf gestart in het jaar 2009. Zij heeft daarnaast geen ander werk. In de jaren 2012, 2015 en 2016 voldeed Hennie aan het urencriterium. In de andere jaren voldeed zij hier niet aan. Is Hennie voor het jaar 2016 startende ondernemer?
Nee, Hennie is geen startende ondernemer. Zij is namelijk in alle van de vijf voorgaande jaren ondernemer geweest.
Voorbeeld 3
Petra is haar winkel begonnen in februari 2014. Ook zij heeft geen ander werk en werkt vanaf de start tenminste 50 uren per week. Ze voldoet ruimschoots aan het urencriterium, maar is zij voor het jaar 2016 startende ondernemer?
Ja, Petra is startende ondernemer. Ze is pas 3 jaar ondernemer, dus voldoet ze aan de voorwaarde dat ze 1 of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was. Daarnaast heeft ze in de jaren 2014 en 2015 ook zelfstandigenaftrek en dat is dus niet meer dan 2 keer. Vanaf 2017 is Petra geen startende ondernemer meer.
Het urencriterium
In de voorbeelden hierboven hebben we gelezen dat een ondernemer moet voldoen aan het urencriterium. Maar wat wordt hieronder eigenlijk verstaan? Je voldoet aan het urencriterium als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je werkt tenminste 1225 uren voor je onderneming(en)
- Je moet meer uren voor je onderneming(en) werken dan aan andere werkzaamheden.
De laatste voorwaarde geldt weer niet als je startende ondernemer bent.
Voorbeeld 4
Kees is al 7 jaar ondernemer en daarnaast werkt hij in loondienst. Hij heeft 1300 uren gewerkt voor zijn onderneming. Hij werkt 26 uur per week in loondienst. Voldoet Kees aan de voorwaarden voor het urencriterium?
Nee, 26 uur per week in loondienst betekent 1352 uren op jaarbasis. Dit is meer dan 1300 uren die hij heeft gewerkt voor zijn onderneming. Hij voldoet niet aan het urencriterium en heeft dus geen recht op de zelfstandigenaftrek.
Zwangerschap
Als je niet kunt werken als gevolg van zwangerschap, dan mag je de niet gewerkte uren over 16 weken toch meetellen, voor het urencriterium.
Lees verder onder de afbeelding
Voorbeeld 5
Fien werkt gemiddeld 30 uren per week voor haar advieskantoor dat ze al meer dan 5 jaar runt. In augustus is ze bevallen van een gezonde jongen. Buiten haar zwangerschapsverlof heeft ze volgens haar urenregistratie 1080 uren gewerkt. Nu de uren van haar zwangerschap meetellen, mag ze hier nog 16 * 30 uren = 480 uren bijtellen. Daarmee komt ze op 1560 uren en daarmee voldoet ze aan het urencriterium.
AOW-leeftijd
De bedragen die hierboven zijn genoemd gelden voor de ondernemer die op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. Ondernemers die deze leeftijd op 1 januari wel hebben bereikt hebben recht op 50% van de genoemde bedragen.
Ondernemer
Om de zelfstandigenaftrek te kunnen krijgen moet je ondernemer zijn. Wanneer ben je ondernemer voor de belastingdienst? Hier is eigenlijk geen goede definitie voor te geven, maar als je op alle hierna gestelde vragen kunt antwoorden met Ja, dan mag ook jij je ondernemer noemen?
1. Maak je winst?
2. Bepaal jij hoe je jouw onderneming inricht?
3. Mag jij zelf bepalen wanneer je werkt?
4. Gebruik je je eigen spullen voor je onderneming?
5. Heb je geïnvesteerd in je bedrijf?
6. Heb je meerdere opdrachtgevers/klanten?
7. Maak je reclame voor je bedrijf?
8. Ben je aansprakelijk voor schulden?
9. Heb je zakelijke risico’s verzekerd?
10. Bestaat er een kans dat je klant niet betaald?
Administratie
Als ondernemer moet je de administratie op orde hebben. Zorg er daarom voor dat je de uren die je besteedt aan de onderneming goed registreert. Denk niet alleen maar aan de uren die je direct werkt voor je klant. Ook andere uren tellen mee, bijvoorbeeld de uren om een zakelijk blog te schrijven, de tijd dat je in de auto zit onderweg naar een klant. Daarnaast natuurlijk de uren voor je administratie, marketing, acquisitie en dergelijke.
Wist je trouwens dat wij voor je administratie een ideale tool hebben ontwikkeld die je gratis kunt downloaden? Probeer maar eens PIMs boekhoudprogramma.